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        上市公司财务数据分析

        2014-03-10 10:50:54
        来源:你我贷

        从“未分配利润”看“含金量”

        了解了利润表阅读的一般规则和相关指标的会计含义后,投资者已经可以进行利润表的阅读。在阅读中,我们所见到的利润表还包含了“利润分配表?#20445;?#21033;润分配表是?#20174;?#20225;业在一定会计期间对实现净利润的分配或亏损弥补的报表,?#20174;沉司?#21033;润的分配去向,是利润表的附表。这一报表有四个主要会计指标,“净利润”、“可供分配的利润”、“可供股东分配的利润”、“未分配利润?#20445;?#20174;这四个指标的命名上,投资者就可以清楚知道它们各自的会计涵义。对于一般投资者而言,“未分配利润”是必须重点关注的,以“未分配利润”除以当期总股本即是“每股未分配利润?#20445;?#27599;股未分配利润”愈多,公司送配能力愈强,“含金量”愈高,投资价值相应越大。

        但“每股未分配利润?#24065;?#19981;能单独看待,必须和公司当期的负债水平、现金流量、货币余额结合分析。如果一家上市公司以高负债形式在当期大量融入资金,获得一定收益,即使“每股未分配利润”上升,送配可能?#36234;?#20302;于同一盈利水平但负债?#23454;?#30340;公司。因为以高负债形式融入的资金将在未来某时间归还,公司必须保持足够的资金。如果一家公司负债率适中,货币余额充足,盈利情况良好,则其理应向股东分配,使股东分享公司成长的硕果,当然,如果公司出于成长考虑,准备去投向较好的投资项目,则另当别论。

        例如,最近五粮液因为不分配一事而沸沸扬扬。据该公司2000年报,每股收益1.60元,每股净资产6.615元,每股资本公积金2.17元,净资产收益率24.09%,每股未分配利润2.026元,尤其是货币资金余额高达17.09亿元;期末资产负债?#24335;?#20026;30.6%,短期借款、长期借款均为零,仅从财务角度考虑,五粮液这种现金流量充分、财务结合稳健的公司就具有优良的送配能力。但公司解释欲收购母公司相关资产而不进行分配,导致投资者怨言纷纷。

        通过对利润及利润分配表的阅读,对比往年历史报表,投资者可以知道当期公司的利润情况,是盈利还是亏损,是成长还是下降,利润分配情况来年分配能力,并能以未分配利润与公司所提出的分配方案中窥知公司可能的经营成长情况。

        资本公积金较高意味着什么?

        资本公积金的形成来源主要包括股票的溢价发行、接受捐赠、资产评估升值等。从根本上说,资本公积金只是?#20174;?#20102;公司资产的一个来源,对公司价值本身并没有意义,但是由于资本公积金的多少直接影响到上市公司转增股本的能力。高送转概念的股票在我国炒作比较盛行,所以对投资实战也有一定的影响。每股资本公积金越高,上市公司转增股本的能力也就越高,股本扩张能力越强

        简单的说来资本公积金高意味着高送转股可能性高

        下面给出一些资本公积金较高的股票例子

        索芙特(),2006年度年末利润不分配,每股资本公积1.353元,每股未分利润0.739元,2006年度6000.00万股增发价格5.66元/股(已实施)。2007中报预约披露时间2007-08-18。

        深天健(),2006年度10派1.5,每股资本公积6.015元,每股未分利润0.876元,2006年度7000.00万股增发价格7.25元/股(已实施),2007中报预约披露时间2007-08-15。

        两面针(),2006年度年末利润不分配,每股资本公积13.76元,每股未分利润-0.037元,2007中报预约披露时间2007-08-15。

        大西洋(),每股资本公积2.696元,每股未分利润0.876元,总股本仅1.2亿,且?#23548;?#22823;增。2007中报预约披露时间2007-08-14。

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