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        482家上市公司应收账款超净利润3倍坏账计提呈高增长趋势

        2014-03-10 10:50:54
        来源:你我贷

        编者按作为上市公司资金管理的一项重要内容,应收账款直接影响到企业营运资金的周转和效益。应收账款产生的原因很多,但从风险角度而言,都是扩大了企业的资金风险。企业不仅要为这些没有到手的钱支付流转税,更为关键的是,很多坏账的“前身?#26412;?#26159;应收账款。应收账款越多,则意味着坏账的可能性就越大。因此,在关注上市公司年报数据时,应收账款不可不察。

        本报记者夏芳

        上市公司年报发布进入密集期,作为财务指标中重要的应收账款和坏账计提也浮出水面。

        据WIND数据统计显示,截至3月15日,沪深两市总共有482家上市公司发布2011年年报,在报告期内总共实现归属于上市公司股东的净利润为1162.9亿元,平均增长幅度为21.36%。然而,在上市公司财务指标中,还有一个数据与上市公司净利润的平均增长幅度基本相同,那就是在本年度上市公司的应收账款的数额占应收账款总额比例。根据数据统计显示,在已发布年报的482家上市公司中,应收账款总额为3050亿元,占应收账款总额比例为21.50%。

        ?#28304;耍?#20013;投顾问IPO咨询部分析师季秦川接受《证券日报》记者采访时表示,在482家已发布年报的公司中,应收账款总额为3050亿元,而坏账计提总额为97亿元。那么平均每家上市公司承担的应收账款额相应为6.126亿元。平均到每月相当于0.5105亿元。如果上市公司经营上出现问题,企业资金周转不过来,极容易出现债务高企、银行上门追债的情形。当前,上市公司应提高对应收账款的回款速度,从多方积极进行融资。

        2-5年账龄应收款合计89亿

        据WIND数据统计显示,在已发布年报的482家中,其应收账款合计总额为3050亿元,而从个体公司来看,有许多公司的应收账款同比呈现出增长的态势。

        另外,根据统计,账龄在5年以上有170笔,合计金额19.98亿元,账龄在4-5年的有158笔,涉及应收账款金额为5.4亿元,而3年以上的总共有141笔,合计金额为17.79亿元;3-5年账龄的总共有21笔,合计金额为9082万元;3-4年账龄的有175笔,合计金额7.5亿元;2-3年账龄的有353比,应收账款金额为33.8亿元;1年以内账龄总共有379笔,涉及金额为965.8亿元;1-2年以及不足一年内的总共有463笔,涉及金额为1374亿元。综合来看,3-5年账龄以上的应收账款合计为89亿元,总共918笔。

        另外,还有单项金额重大、不重大、合并组合、信用期内组合等账龄总共有198笔,合计应收账款金额1808亿元。

        而值得一提的是,在应收账款账龄栏目中,其中风险组合计提坏账准备的有3笔,涉及到公司为伊利股份、重庆路桥、涪陵电力,3笔合计应收账款为4.2亿元。

        从应收账款的金额看,482家上市公司净利润仅有1162.9亿元,然而,上市公司应收账款的金额?#23545;?#36229;过上市公司的净利润额。

        ?#28304;耍?#20013;投顾问IPO咨询部分析师季秦川表示,账龄在2-5年以上的总共有89亿元,这部分资金可能面临的计提,一定程度上?#24471;?#19978;市公司应收账款周转?#21183;?#20302;。一般来?#25285;?#27424;账时间超过三年的应收账款都可以确认为坏账。从数字来看,2-5年的高达89亿元,上市公司销售收入如果不?#20013;?#24615;增长,那么应收账款周转率将会呈现?#26412;?#19979;降。如果计入坏账中的资金所占的比率过高,将进一?#25509;?#21709;企业流动资产的流动,直接制约到企业日常运营。

        37家公司大股东占款8.7亿

        在上市公司应收账款栏目中,对于大股东占款和关联方占款是事情总是?#27426;?#19978;演。而大股东及其关联方占用上市公司的资金主要体现在“应收账款”与“其他应收款”两个会计科目中。

        据WIND数据统计显示,在已发年报的上市公司应收账款名录中,其中在债务人名称中,上市公司大股东占款比重较高,根据统计,截至3月15日,总共有37家上市公司发布了大股东占款未收回,涉及应收账款金额高达8.7亿元。

        而根据统计显示,在37家公司中,大股东占款最多的上市公司为国电南端,其债务人名称为南京南端集团公司,欠款额为4.54亿元,占应收账款总额比例为19.43%。

        另外,宝信软件大股东占款金额为1.8亿元,债务人名字为宝山钢铁股份有限公司。另外,大股东占款在1000万元以上的还有北方创业、红豆股份、中国卫星、宝钢股份、ST力阳、陕鼓动力和龙源科技,大股东欠款金额?#30452;?#20026;4335万元、3807万元、3358万元、1719万元、1590万元、1363万元、1006万元。

        ?#28304;耍?#19968;位分析师对《证券日报》记者表示,大股东及其他关联方占用上市公司资金的现象由来已久、金额巨大,这也是是证券市场的一个痼疾。虽然监管部门加大了监管力度,一些上市公司的大股东部分或全部归还了由其本身直接占用的款项,但是这一现象还在继续,大股东占款对上市公司来说会影响巨大,会影响公司的现金流及公司正常的运营能力。一个企业如果没有相应的现金流量作保障,资金链断裂,将无法进行正常的经营活动,甚至会引起财务状况恶化,面临倒闭的危险。

        计提坏账金额高达97亿元

        伴随着上市公司年报的陆续发布,上市公司资金紧张逐步体现出来。

        在已经发布年报的上市公司中,计提坏账准备明显增加,当然重要是受到宏观经济及货币政策的影响有关,企业由于客户资金紧张而计提了越来越多的坏账准?#28014;?/p>

        据WIND数据统计显示,在已经发布年报的482家上市公司中,计提坏账准备金额高达97.1亿元,平均计提比例约37.88%。在1887笔计提坏账记录中,100%计提的有330笔,涉及计提金额32亿元,50%以上计提坏账总共有370笔,涉及金额为14.4亿元。

        在单笔计提金额最大排名,美的电器在报告期内提取的坏账准备金额最多为2.72亿元(1年以内),其次是*ST通葡,计提坏账金额为1.85亿元(3年以上),TCL集团集团坏账为1.73亿元(3年以上),另外,单笔计提金额在1亿元以上的还有美的电器(2-3年)、风帆股份、*ST金顶2笔、双鹤药业和宝钢股份。

        据了解,上市公司计提坏账的账龄多数在3年以上才做出计提坏账准备的占多数,然而,美的电器2笔坏账计提准备的名单中,其中一?#25910;?#40836;在1年以内,另外一笔是2-3年的账龄,高达2.72亿元应收款做出了4.89%的计提比例。另外。*ST通葡?#22836;?#24070;股份、*ST金顶、双鹤药业等?#30452;?#23545;1.85亿元、1.47亿元、2.6亿元、1.23亿元的应收账款做出了100%的计提坏账准?#28014;?/p>

        中投顾问IPO咨询部分析师季秦川表示,应收账款比例增加,?#24471;?#19978;市公司需扩大融资渠道及提高盈利能力,来?#33322;?#24403;前流动资金不足的情况。而计提坏账比例?#24471;?#19978;市公司短期内收债能力不足。长期应收账款较多。如果应收账款和计提坏账比例?#20013;?#22686;长,这将会对上司公司的日常经营及资金管理产生冲击;上市公司股价将会在一定比例内呈下降趋势;如果比例增加下去,这将不利于上市公司的长远发展。

        (本文来源:证券日报-资本证券网)

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